涉税犯罪定量刑标准汇总
标准 量刑 数额较大 十万元以上 三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金 数额巨大 五十万元以上 三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金
标准 | 量刑 | |
数额较大 | 十万元以上 | 五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金 |
数额巨大 | 五十万元以上 | 五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金 |
其他严重 情节 | 1、两年内实施虚假申报出口退税行为三次以上，且骗取国家税款三十万元以上的； 2、五年内因骗取国家出口退税受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又实施骗取国家出口退税行为，数额在三十万元以上的； 3、致使国家税款被骗取三十万元以上并且在提起公诉前无法追回的； 4、其他情节严重的情形。 | |
数额特别 巨大 | 五百万元以上 | 十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产 |
其他特别严重情节 | 1、两年内实施虚假申报出口退税行为五次以上，或者以骗取出口退税为主要业务，且骗取国家税款三百万元以上的； 2、五年内因骗取国家出口退税受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又实施骗取国家出口退税行为，数额在三百万元以上的； 3、致使国家税款被骗取三百万元以上并且在提起公诉前无法追回的； 4、其他情节特别严重的情形。 |
标准 | 量刑 | |
追诉 | 十万元以上 | 三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金 |
数额较大 | 五十万元以上 | 三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金 |
其他严重情节 | 1、在提起公诉前，无法追回的税款数额达到三十万元以上的； 2、五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开税款数额在三十万元以上的； 3、其他情节严重的情形。 | |
数额巨大 | 五百万元以上 | 十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产 |
其他特别严重情节 | 1、在提起公诉前，无法追回的税款数额达到三百万元以上的； 2、五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开税款数额在三百万元以上的； 、 3、其他情节特别严重的情形。 |
标准 | 量刑 | |
情节严重 | 1、虚开发票票面金额五十万元以上的； 2、虚开发票一百份以上且票面金额三十万元以上的； 3、五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，票面金额达到第一、二项规定的标准60%以上的。 | 二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金 |
情节特别严重 | 1、虚开发票票面金额二百五十万元以上的； 2、虚开发票五百份以上且票面金额一百五十万元以上的； 3、五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，票面金额达到第一、二项规定的标准60%以上的。 | 二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金 |
标准 | 量刑 | |
追诉起点 | 1、票面税额十万元以上的； 2、伪造或者出售伪造的增值税专用发票十份以上且票面税额六万元以上的； 3、违法所得一万元以上的。 | 三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金 |
数量较大 | 票面税额五十万元以上的，或者五十份以上且票面税额三十万元以上的 | 三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金 |
其他严重情节 | 五年内因伪造或者出售伪造的增值税专用发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又实施伪造或者出售伪造的增值税专用发票行为，票面税额达到本条第二款规定的标准60%以上的，或者违法所得五万元以上的 | |
数量巨大 | 票面税额五百万元以上的，或者五百份以上且票面税额三百万元以上的 | 十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产 |
其他特别 严重情节 | 五年内因伪造或者出售伪造的增值税专用发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又实施伪造或者出售伪造的增值税专用发票行为，票面税额达到本条第四款规定的标准60%以上的，或者违法所得五十万元以上的 |
注：非法出售增值税专用发票罪依照伪造、出售伪造的增值税专用发票罪定罪量刑标准定罪处罚。
标准 | 量刑 | |
追诉起点 | 票面税额二十万元以上的，或者二十份以上且票面税额十万元以上的 | 五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金 |
标准 | 量刑 | |
追诉起点 | 1、票面可以退税、抵扣税额十万元以上的； 2、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的发票十份以上且票面可以退税、抵扣税额六万元以上的； 3、违法所得一万元以上的。 | 三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金 |
数量巨大 | 票面可以退税、抵扣税额五十万元以上的，或者五十份以上且票面可以退税、抵扣税额三十万元以上的 | 三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金 |
数量特别巨大 | 票面可以退税、抵扣税额五百万元以上的，或者五百份以上且票面可以退税、抵扣税额三百万元以上的 | 七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产 |
注：非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪依照非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪定罪量刑标准定罪处罚。
标准 | 量刑 | |
追诉起点 | 1、票面金额五十万元以上的； 2、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造发票一百份以上且票面金额三十万元以上的； 3、违法所得一万元以上的。 | 二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金 |
情节严重 | 1、票面金额二百五十万元以上的； 2、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造发票五百份以上且票面金额一百五十万元以上的； 3、违法所得五万元以上的。 | 二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金 |
注：非法出售发票罪按照非法制造、出售非法制造的发票罪定罪量刑标准定罪处罚。
标准 | 量刑 | |
数量较大 | 1、持有伪造的增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票票面税额五十万元以上的；或者五十份以上且票面税额二十五万元以上的 2、持有伪造的前项规定以外的其他发票票面金额一百万元以上的，或者一百份以上且票面金额五十万元以上的 | 二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金 |
数量巨大 | 持有的伪造发票数量、票面税额或者票面金额达到前款规定的标准五倍以上的 | 处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金 |
